商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

一、單位存款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

(一)科目設(shè)置

銀行辦理單位存款業(yè)務(wù)時，應(yīng)分別設(shè)置“單位活期存款”和“單位定期存款”科目?！皢挝换钇诖婵睢笨颇坑脕砗怂沣y行吸收的企事業(yè)單位的活期存款，“單位定期存款”科目用來核算銀行吸收的企事業(yè)單位的定期存款，兩科目均屬負(fù)債性質(zhì)。

“單位活期存款”和“單位定期存款”科目，均應(yīng)按存款單位及存款種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

(二)賬務(wù)處理

1.單位活期存款

(1)存款單位存入現(xiàn)金時，會計(jì)分錄為：

借：庫存現(xiàn)金

貸：單位活期存款

(2)存款單位支取現(xiàn)金時，會計(jì)分錄為：

借：單位活期存款

貸：庫存現(xiàn)金

(3)季末月20日，結(jié)息時，會計(jì)分錄為：

借：利息支出

貸：應(yīng)付利息

(4)季末月21日，將利息轉(zhuǎn)入存款單位賬戶，會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付利息

貸：單位活期存款

2.單位定期存款

(1)單位存人定期存款時，會計(jì)分錄為：

借：單位活期存款或庫存現(xiàn)金

貸：單位定期存款

(2)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提應(yīng)付利息時，會計(jì)分錄為：

借：利息支出

貸：應(yīng)付利息

(3)單位到期支取定期存款時，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬，不得直接支取現(xiàn)金，會計(jì)分錄為：

借：單位定期存款

應(yīng)付利息

貸：單位活期存款

（責(zé)任編輯：xy）

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